Какой вид налогообложения выбрать для ИП грузоперевозки?

Содержание

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Какой вид налогообложения выбрать для ИП грузоперевозки?

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Предприниматели могут использовать:

  • Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
  • Упрощенный режим (УСН).
  • Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
  • Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

  • Объем планируемых заказов.
  • Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
  • Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

  • Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
  • Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

  • Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
  • Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

  • Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
  • Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
  • Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

  • Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
  • Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

Плюсы применения ЕНВД:

  • Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
  • Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

  • Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
  • Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

  • Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
  • Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
  • Ведение книг учета выданных путевых листов.
  • Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.  

Источник: http://ipprof.ru/nalogi/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip-gruzoperevozki.html

Перевозка грузов ИП

Бизнес, построенный на оказании транспортных услуг, можно наладить практически не имея стартового капитала. На текущий момент следует отметить ряд законодательных и налоговых послаблений, отображённых далее и направленных на развитие данной сферы деятельности.

Какую систему налогообложения выбрать

Конкретное решение о выборе необходимо принимать исходя из следующих условий:

  1. Количества единиц используемого автопарка.
  2. Масштаба планируемых рейсов.
  3. Объема выручки за определённый период.

Прежде всего следует отметить, что для индивидуальных предпринимателей используются иные режимы, чем для иных организационно-правовых форм организаций.

В данном направлении могут отличаться не только уплачиваемые налоги, но и документация и методика ведения отчётности. Для осуществления законной деятельности ИП вправе самостоятельно выбирать применяемую в его отношении систему налогообложения.

Всего на текущий момент в его распоряжении 3 варианта:

  1. УСН – упрощённая система налогообложения. Данный вариант подразумевает платежи исходя из доходности предприятия (ставка 6%) либо по схеме «доход минус расход» (15% или пониженная ставка по решению регионального органа власти). Выбор определённой методики происходит самостоятельно, смена с одного режима на другой в течение календарного года не допускается. Основными условиями для применения являются следующие критерии:
    • численность штата не больше 100 человек;
    • совокупная выручка за отчётный период не превышает 120 000 000 руб;
    • граница выручки в момент перехода не более 90 000 000 руб.
  2. ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применим только для индивидуальных предпринимателей, численность автопарка которых не превышает 20 единиц вместе с арендованными ТС. Используется при условии, что вид деятельности относится к вменённому относительно регионального законодательства. Если присутствует несколько видов ОКВЭД, необходимо различить показатель введением раздельных учётных записей. Ключевыми критериями для использования ЕНВД являются такие условия:
    • численность штата не больше 100 человек;
    • процентное соотношение долевых инвестиций третьих юридических лиц не должно превышать 25%.
  3. ПСН – патентная система налогообложения. Является своеобразной альтернативой покупки патента на 1 календарный год по месту постоянной регистрации предпринимателя. Особенность использования заключается в том, что подача декларации в данном случае не требуется, а необходимость ведения учёта затрат и доходности отпадает. Допускается переход на ПСН в случае, если ИП соответствует следующим характеристикам:
    • численность штата не больше 15 человек;
    • выручка за 1 отчётный период не превышает 60 000 000 руб.

Процедура расчёта стоимости патента не составляет ничего сложного и определяется исходя из следующих величин:

  • периода отчётности;
  • УФНС;
  • муниципального образования;
  • вида деятельности.

Оценить достоинства и недостатки каждой из представленных систем можно только после подробного сравнительного анализа. Планируемые коды ОКВЭД рекомендуется определить до момента регистрации ИП, в крайнем случае, добавить их в ходе функционирования.

Федеральный закон № 350 от 27.11.2017г. внёс некоторые коррективы в гл. 21 Налогового кодекса РФ. В частности в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ приводятся сведения о применении нулевой процентной ставки налога на доход к некоторым видам деятельности, в частности железнодорожным и воздушным транспортировкам пассажиров, багажа и грузов.

Применение УСН и ЕНВД одновременно не допускается.

Поправки в 2020г. на грузоперевозки с НДС, осуществляемые автомобильным транспортом не затрагиваются и остаются на прежнем уровне.

Требования

Для официального открытия предприятия, занимающегося транспортировкой, требуется пройти стандартную процедуру регистрации в налоговых органах.

Дополнительных лицензий и разрешений можно не получать, если будущий индивидуальный предприниматель не планирует осуществлять деятельность, связанную с перевозкой опасных грузов.

Читайте также  Сколько составляет вмененный налог для ИП?

Прежде всего понадобится получить ИНН (если ещё не имеется). Делается это просто:

  1. Нужно написать заявление.
  2. Подать его в ФНС по месту постоянной регистрации.

Время ожидания документа составляет не более 2 недель.

Регистрация ИП заключается в предоставлении в налоговую определённого пакета документации:

  1. Заявление о присвоении статуса индивидуального предпринимателя по утверждённой форме Р21001.
  2. Квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины в размере 800 руб.
  3. Ксерокопии всех страниц паспорта имеющих записи.
  4. Заявление о выбранной форме налогообложения, применимой к ИП.

По прохождению установленных сроков после подачи документов, заявитель обращается в ФНС и получает на руки пакет документации, разрешающий ему на законных основаниях заниматься грузоперевозками.

Состоять он должен из таких бумаг:

  1. ИНН.
  2. ОГРНИП – свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
  3. Выписку из ЕГРИП (Единого Государственного Реестра ИП).
  4. Уведомление от ФНС о том, что он поставлен на учёт как ИП.
  5. Уведомление от Пенсионного Фонда о регистрации по адресу проживания.
  6. Уведомление о присвоении кода ОКВЭД.

Получив данный пакет документации индивидуальному предпринимателю остаётся только открыть банковский счёт и начинать искать заказы.

Право заниматься данной деятельностью не ограничивается условием, когда автомобиль не в собственности ИП. Российское законодательство допускает вариант использования арендованной техники.

Оквэд для грузоперевозок для ип в 2020 году

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД.2), последний раз редактировался 21.12.2017г.

В отношении автомобильных перевозок груза, корректируемые сведения изменений не внесли. Поэтому всё остаётся, как и прежде: данная деятельность относится к разделу «Н» — «Транспортировка и хранение».

Раздел выглядит следующим образом:

  1. Гр. 49.4, включающую в себя все варианты перевозок груза наземным транспортным сообщением за исключением железнодорожного.
  2. Гр. 49.41, касается перевозок автомобильным транспортом и аренды грузовых ТС вместе с водителем.
  3. Гр. 49.41.1, «перевозка с использованием специализированных транспортных средств».
  4. Гр. 49.41.2, «перевозка с использованием неспециализированных ТС».
  5. Гр. 49.41.3, «аренда грузового транспорта с водителем».
  6. Гр. 49.42, «услуги транспортировки грузов, оказываемые в отношении физических и юридических лиц».

Простой договор

Подтверждением совершённой сделки между грузоотправителем и перевозчиком является договор на оказание транспортных услуг.

Образец Договора на перевозку грузов автомобильным транспортом для ИП можно скачать здесь.

Единый документ не утверждён, поэтому допускается использование свободных форм, составленных собственными силами или скачанных с иных ресурсов.

Документ регулирует ключевые условия сделки и выступает в роли гаранта при отказе одной из сторон выполнять свои обязательства.

В большинстве случаев состоит из нескольких пунктов:

  1. Обязанности и условия организации перевозки.
  2. Обязательства заказчика.
  3. Обязательства перевозчика.
  4. Расчёты за транспортно-экспедиционное обслуживание.
  5. Ответственность сторон.
  6. Срок действия настоящего договора.
  7. Порядок разрешения споров.
  8. Форс-мажорные обстоятельства.
  9. Заключительные положения.

Документ содержит полную информацию о заказчике и перевозчике с указанием банковских реквизитов последнего для перевода денег за услуги.

Составляется в 2 экземплярах, для каждой из сторон. Далее, подтверждением заключённого соглашения выступает товарно-транспортная накладная.

Документы

Документальное оформление перевозки товаров осуществляется в зависимости от конкретной ситуации.

Перечень может несколько отличаться по нескольким причинам:

  1. Направления: международные рейсы предусматривают иные сопроводительные бумаги и страховку автогражданской ответственности, действующую за рубежом.
  2. Характера грузоперевозок: перемещение имущества одной компании внутри собственных объектов (с одного склада на другой) оформляется по специальной накладной.
  3. Имущество физических лиц, может перевозиться без товарно-транспортной накладной.
  4. Выбранная налогооблагаемая система индивидуального предпринимателя тоже играет роль в перечне документации. Если ИП купил патент, сведения о расходах ему не требуются, а значит нет необходимости составлять путёвку. В этом случае достаточным будет выписать доверенность на право управления ТС, которая допускает деятельность без путевого листа. Однако, в данной ситуации нужно быть готовым доказать это при встрече с неосведомлённым сотрудником ГИБДД.

Если классифицировать стандартный список можно разделить его на 2 категории:

  1. Документы водителя:
    • водительские права соответствующей категории;
    • свидетельство о регистрации ТС;
    • ОСАГО;
    • Зелёная карта (при необходимости);
    • нужен ли путевой лист, говорилось ранее, при его отсутствии доверенность на право управления ТС;
    • лицензия на осуществление грузоперевозок;
    • заказ-наряд, заявка при длительном сотрудничестве.
  2. Бумаги на груз:
    • ТТН, установленного для конкретной ситуации образца;
    • журнал о поддержании температурного режима рефрижератора при перевозке скоропортящихся товаров;
    • санитарный паспорт при транспортировке продуктов питания;
    • ветеринарный паспорт для животных, птиц, рыб;
    • справка на спиртосодержащую продукцию;
    • договор транспортной экспедиции;
    • поручение экспедитору;
    • экспедиторская расписка;
    • складская расписка;
    • генеральная доверенность на получение, перевозку и хранение вверенного имущества.

Ответственность за транспортировку опасных грузов

Мера наказания за нарушение правил перевозки опасных грузов для индивидуальных предпринимателей определяется рядом нормативных актов, предусмотренных действующим законодательством РФ. Для удобства восприятия информации, сведения представлены в виде таблицы.

Таблица. Ответственность за перевозку опасных грузов.

Статья КоАП РФ Описание Мера наказания для должностных лиц Мера наказания для юридических лиц Мера наказания для водителя
12.21.2 ч. 1 Нарушение правил транспортировки Штраф от 15 000 до 20 000 руб. Штраф от 400 000 до 500 000 руб. Штраф от 2 000 до 2 500 руб. либо лишение прав от 4 до 6 месяцев
12.21.2 ч. 2  — От 150 000 до 250 000 руб. От 5 000 до 10 000 руб. От 1 000 до 1 500 руб.

Следует учитывать, что при транспортировке опасных грузов, водитель должен иметь соответствующий ряд документов, отличающийся от представленного ранее:

  1. Свидетельство о допуске водителя к перевозкам ОГ.
  2. Путёвку установленного образца.
  3. Аварийную карту информирования об опасности.
  4. Маршрут перевозки разработанный транспортным предприятием и согласованный с заказчиком.
  5. Свидетельство о допуске транспортного средства к перевозкам опасных грузов.
  6. Инструкцию действий водителя при управлении ТС, с находящимся на нём опасным грузом.
  7. Адреса и телефоны ответственных за транспортировку лиц, дежурных частей МВД ГИБДД, находящихся по ходу движения.

Отсутствие любого из представленных документов, расценивается как нарушение правил перевозки и наказывается в соответствии с представленной ранее ст. 12.21.2 КоАП РФ.

Штрафы

Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность не только за техническое состояние использующегося транспортного средства, но и ряд следующих обстоятельств:

  1. Действия водителя.
  2. Наличие необходимой документации.
  3. Оборудования.

В его отношении может быть возбуждена административная ответственность, как за нарушение ПДД, так и за отсутствие тахографа установленного образца. Ввиду того, что он является работодателем и лицом, ответственным за безопасность передвижения автомобиля по дорогам РФ, большинство штрафов придут в его адрес.

Избежать этого без нарушения закона не получится, так как осуществление предпринимательской деятельности без ИП наказывается в соответствии со ст. 14.1 КоАП РФ п. 1 , предусматривающей смешную меру наказания в виде штрафа от 500 до 2 000 руб.

Большинство грузоотправителей предпочитают пользоваться автомобильными перевозками, объясняя универсальность сообщения и возможностью доставки груза практически в любую точку страны без дополнительных перегрузов.

Сфера деятельности индивидуального предпринимателя, занятого в данном направлении, может быть разнообразна, всё зависит от используемого автопарка и желания увеличивать темпы работы предприятия. Несмотря на большое количество конкурентов разного уровня, найти стабильных и постоянных партнёров не составит труда.

: Что выбрать: ИП или ООО.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/perevozki/gruzoperevozki-ip.html

Как выбрать систему налогообложения для ИП, занимающихся грузоперевозкой

Грузоперевозки – это деятельность по доставке груза от отправителя к получателю. Заняться этим бизнесом просто, достаточно иметь собственный или арендованный грузовой транспорт и водителя с нужной категорией прав. Если вас интересует это направление, предлагаем узнать, какую систему налогообложения выбрать для ИП по грузоперевозкам.

Обратите внимание, что для налогового учета грузоперевозки и дополнительные услуги перевозчика, например, экспедиторские — это разные виды деятельности:

  • код ОКВЭД грузоперевозки — 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»;
  • код ОКВЭД экспедиторских услуг — 52.24 «Транспортная обработка грузов».

Для грузоперевозок можно применять такие льготные налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН, а для дополнительных услуг – нельзя. Учитывая это, при выборе ЕНВД или ПСН следите за тем, чтобы в документах с клиентом у вас были указаны только услуги по перевозке. Если налоговая инспекция обнаружит в акте другие оказанные услуги, то этот доход будет обложен налогом дополнительно, в рамках УСН или ОСНО.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как выбрать выгодный режим налогообложения

Разобраться в том, какая система налогообложения будет выгодной для ИП-грузоперевозчика, проще на конкретном примере.

Предприниматель, работающий в г. Киров, арендует пять грузовых машин, грузоподъемностью менее 10 тонн каждая. На одной работает сам плюс имеет шесть наемных работников.

Данные для расчета налоговой нагрузки:

  • Доходов в месяц – 1 800 000 рублей;
  • Расходов в месяц – 1 270 000 рублей;
  • Страховые взносы за работников в месяц – 60 000 рублей (учтены в общих расходах);
  • Взносы ИП за себя при таком доходе составят 249 238 рублей за год или 20 770 в месяц (тоже учтены в общих расходах).

Надо рассчитать, на каком налоговом режиме в 2019 году предприниматель будет платить меньше всего налогов. Учитывая, что в нашем примере соблюдены все ограничения, действующие для специальных налоговых режимов, предприниматель может выбирать из таких вариантов:

  • ПСН;
  • ЕНВД;
  • УСН Доходы;
  • УСН Доходы минус расходы.

Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:

  • количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
  • лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.

Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом. Налоговая ставка – 6% от этой расчетной суммы.

ФНС разработала специальный калькулятор, с помощью которого легко рассчитать, сколько будет стоить патент на грузоперевозки для ИП в нашем примере. Укажем в калькуляторе место выдачи патента и количество единиц транспорта. Получаем, что сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 68 592 рубля.

Читайте также  Открытие ИП по патенту в России

Патент не обязательно покупать на весь год, можно оформлять его на один или несколько месяцев. Если считать стоимость патента на месяц, то получим 5 716 рублей или чуть больше 1 000 рублей на одну единицу транспорта. Совсем немного.

Один из минусов патентной системы в том, что при расчете налога не учитываются страховые взносы, уплаченные за работников и самого предпринимателя. На всех других режимах, как мы покажем дальше, взносы уменьшают налоговую базу или сам налог.

Единый налог на вмененный доход

Посчитаем, сколько должен платить кировский предприниматель при выборе ЕНВД грузоперевозки. Здесь налог считают по сложной формуле, и итоговая сумма тоже не зависит от реального дохода ИП.

Чтобы подсчитать сумму налога для выборе ЕНВД грузоперевозки в месяц, надо подставить значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Расшифруем показатели:

  • БД – базовая доходность в месяц по конкретному виду деятельности на одну единицу физического показателя;
  • ФП – физический показатель, для грузоперевозок выражается в количестве единиц транспорта;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, принимается на каждый год Минэкономразвития РФ, в 2019 году К1 равен 1,915.
  • К2 – корректирующий коэффициент, который дает право региональной власти для стимулирования развития отдельных отраслей существенно снижать налог на ЕНВД.

К2 для ЕНВД грузоперевозки в г. Киров составляет 0,8 (показатель взят из решения Кировской городской Думы), значения БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Для расчета налога советуем воспользоваться нашим калькулятором ЕНВД-онлайн, который выдал нам сумму 20 682 рубля в квартал или 82 728 рублей в год. Эта сумма больше, чем стоимость патента на год, но на ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных за работников и самого предпринимателя.

Если бы ИП работал сам, то уменьшить налог можно было бы на всю сумму взносов за себя, а поскольку у него есть работники, то уменьшение возможно не более, чем на 50% от расчетной суммы.

Подсчитаем – за год предприниматель заплатит за себя и работников 969 238 рублей взносов, но уменьшить налог в нашем примере можно не более, чем наполовину:

82 728/2 = 41 364 рублей.

УСН Доходы

На этом режиме подсчитать налог предельно просто – взимается 6% от доходов без учета налога. Считаем: (1 800 000 * 12 месяцев) = 21 600 000 * 6% = 1 296 000 рублей. Даже с учетом того, что рассчитанный налог можно уменьшить за счет взносов до половины получаем 648 000 рублей. Очень много!

Причина в том, что в доходах высока доля расходов, поэтому, возможно, из УСН надо выбирать вариант «Доходы минус расходы», а не «Доходы». Проверим это предположение расчетами.

УСН Доходы минус расходы

При расчете налоговой базы уменьшим полученные доходы на произведенные расходы и умножим на налоговую ставку 15%.

Считаем: ((1 800 000 – 1 270 000) * 12 месяцев) = 6 360 000 * 15% = 954 000 рублей. И хотя, на первый взгляд, эта сумма меньше, чем рассчитанная до уменьшения сумма на УСН Доходы, но ее нельзя уменьшить на уплаченные взносов. Они уже учтены в общих расходах. Итоговый платеж в бюджет не изменится и составит 954 000 рублей.

Льготное налогообложение для ИП

Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).

Система налогообложения Налог к уплате за год, рублей
ПСН 68 592
ЕНВД 41 364
УСН Доходы 648 000
УСН Доходы минус расходы 954 000

Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 23 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.

Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.

Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.

Источник: https://ipnalogi.ru/sistemu-nalogooblozheniya-gruzoperevozki/

Ип грузоперевозки какая система налогообложения – Какой вид налогообложения выбрать для ИП грузоперевозки? — Бизнес и право

Ответ эксперта:

В настоящее время грузоперевозки, являются достаточно прибыльным и довольно таки насыщенным видом услуг, предоставляемых в транспортной сфере. В связи с этим  данный вид деятельности имеет высокую степень конкуренции.

Во избежание подорожания услуги за счет налогообложения, часто владельцы, имеющие в своем распоряжении только один грузовой автомобиль, не хотят легализировать свой вид деятельности.

С другой стороны, если лицо, занимающееся предоставлением услуг по грузоперевозкам, пройдет регистрацию своей деятельности, то это вызовет большее доверие заказчиков, нуждающихся в этом виде услуг. Кроме того, данная мера позволит избежать возникновения конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вовремя платить налоги. Для выбора системы налогообложения необходимо учитывать масштабы грузоперевозок и направление деятельности транспортной компании. Для индивидуального предпринимателя и ООО (общества с ограниченной ответственностью), к примеру, перечень налогов также различен.

В сфере грузоперевозок систему налогообложения представляют в виде трех основных систем:

Данной системой пользуются те предприятия, которые по каким-либо причинам не могут использовать упрощенную схему уплаты налогов или ЕНВД.

Общая система уплаты налогов состоит из:

  1. ведения бухгалтерской документации в полном объеме;
  2. уплаты всех общих налогов, предусмотренных законодательством;

Индивидуальный предприниматель в сфере грузоперевозок уплачивает все налоги по этой системе, включая доходы на добавленную стоимость и налог на доходы физ. лиц.

Эта система предусматривает 2 варианта уплаты налогов:

  1. а) объект налогообложения – доход предприятия, размер налоговой ставки – 6%;
  2. б) объект налогообложения – доходы транспортной компании за минусом расходов, размер налоговой ставки – 15%, но не меньше 1% от налоговой базы.

При такой системе налогообложения компания, которая осуществляет грузоперевозки, может выбрать объект налогообложения и изменять его самостоятельно.

В упрощенной системе не оплачиваются налог на прибыль, на имущество, налог с продаж и ЕСН. Для ИП исключается оплата налога на доход физ. лица.

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – система налогообложения, которая наиболее часто встречается в области грузоперевозок.

Решение о данной системе налогообложения, как правило, принимают муниципальные органы гор.округов или районов. Если в регионе, в котором регистрируется данный вид деятельности, не принята такая система налогообложения, то и воспользоваться ей не удастся.

Сумму налога по этой системе рассчитывают исходя из базовой доходности, которая установлена законодательством, и учитывает 15% налоговой ставки.

Плюсы систем налогообложений:

  1. При высоком уровне дохода очень выгодна субъекту предпринимательской деятельности;
  2. После принятия решения муниципальными органами, переход на ЕНВД осуществляется автоматически;
  3. Если данная система налогообложения отсутствует в выбранном регионе, у транспортных компаний есть возможность перейти на упрощенную систему.

Минусы систем налогообложений: самая тяжелая и неудобная система – общая. Если есть возможность, то лучше перевестись на упрощенную систему налогообложений.

Отдельно стоит рассмотреть по пунктам показатели расчета налога для ИП в сфере грузоперевозок.

  1. Физический, который зависит от вида деятельности;
  2. Показатели коэффициентов К1 и К2;
  3. Показатель базовой доходности, который устанавливается местными властями и Налоговым кодексом

Самой обременительной считается общая система  уплаты налогов, от нее желательно перевестись  на упрощенную.

kakskolko.ru

Какую форму налогообложения выбрать ип оказывающему транспортные услуги

22 мая 2016

1830

Тем, кто задумал открыть свое дело, интересно знать, как оказывает транспортные услуги ИП, налогообложение при этом виде деятельности. У индивидуальных предпринимателей, занимающихся транспортными перевозками, может быть в наличии несколько единиц автотранспорта.

Бизнесмен может использовать являющееся его собственностью имущество как для производственной деятельности, так и в личных нуждах. Никакой перерегистрации автомашин, находящихся в собственности физлица, которые он планирует применять в своей деятельности, не потребуется.

Какую схему налогообложения выбрать ип для транспортных перевозок

Транспортные услуги ИП: налогообложение. Предпринимателю, оказывающему транспортные услуги, можно избрать одну из налоговых систем: ЕНВД, УСН или патент.

Этот принцип утвердило Министерство финансов Российской Федерации.

Различия между данными режимами:

  • ЕНВД применяется как для юридических лиц, так и для бизнесменов, а патентная система и УСН — лишь для бизнесменов;
  • при ЕНВД невозможно использовать более 20 автотранспортных средств, тогда как при использовании патентной схемы или УСН подобных рамок не имеется.

Какими могут быть налоги ИП, транспортные услуги? У бизнесмена, выбравшего УСН или патент, нет полномочий иметь более 5 нанятых сотрудников.

Транспортные услуги — единственный из типов работ, где доступны и ЕНВД, и патентная система, и упрощенная система налогообложения.

В ситуации, когда региональная власть принимает решение внедрить 2 режима в отношении транспортных услуг, бизнесмены могут выбрать тот или иной порядок. В то же время применять одновременно «вмененку» и патентную систему или УСН нельзя.

Так как предприниматель встречается с выбором системы налогообложения, ему правильнее сразу же установить, в каком режиме он эффективнее сбережет на необходимых сборах в госбюджет.

Все эти ситуации можно заранее продумать в различных вариантах, так как физические показатели, базисные доходы и ставка налогов определены для единого налога на вмененный доход на федеральном уровне.

Есть особенные принципы в отношении типов деятельности как для «вмененки», так и для патентной системы или УСН. Объем потенциально вероятного годового дохода патентного бизнесмена никак не может быть выше значения вмененной базисной доходности в отношении определенного типа деятельности, умноженного на 30.

При наибольшей налоговой нагрузке патентная схема и УСН для налоговой оптимизации лучше, нежели ЕНВД. При большем числе автотранспортных средств патент или УСН были бы еще лучше, так как сумма «вмененки» увеличивалась бы, а стоимость патента сохранилась бы постоянной.

Подводя итог, можно сказать, что каждый бизнесмен в связи со своей деятельностью способен предварительно рассчитать тот или иной порядок: «вмененка», либо патент, либо УСН. Достоинством считается то обстоятельство, что в 2 последних вариантах сумма, подлежащая выплате в госбюджет, никак не зависит от реальной прибыли бизнесмена.

Читайте также  Можно ли зарегистрировать ИП по временной прописке?

Бизнесмены, оказывающие транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, должны вставать на учет в качестве плательщиков ЕНВД в налоговой инспекции по месту регистрации бизнесмена.

Если местом регистрации бизнесмена считается муниципальное образование, для транспортных услуг не используется «вмененка».

Бизнесменами, подлежащими постановке на учет в лице плательщиков ЕНВД, в течение 5 дней с начала реализации предпринимательской деятельности на ЕНВД подается в налоговые органы обращение. Форма надлежащего заявления (ЕНВД-2) утверждена законодательством.

Если ИП находится на ЕНВД согласно участку осуществления «вмененной» работы, в таком случае заново писать заявление в налоговую о постановке на учет в отношении нового типа деятельности не нужно. Одновременно с этим закон не воспрещает индивидуальному предпринимателю известить налоговую в свободной форме о реализации нового вида своей деятельности доступной для уплаты ЕНВД.

Форма налоговой декларации по ЕНВД для некоторых видов услуг указывает обозначение типа предпринимательской работы, согласно которой уплачивается этот сбор. По этой причине ИП, представляя декларацию с предписанием деятельности, которую он стал осуществлять (предоставление автотранспортных услуг по транспортировке грузов — шифр деятельности 05), тем самым информирует об этом налоговую инспекцию.

Документальное оформление

Перевозчиком может быть юридическое лицо или ИП, взявшие на себя долг перевезти пассажиров и осуществить доставку груза по договору. Завершение заключения договора перевозки подтверждается созданием и передачей отправителю багажа транспортной накладной.

В результате бизнесмены, которые привозят грузы покупателю, могут выбрать, облагать ли долю выручки от реализации по общим указаниям или же убрать ее из налоговой базы по НДФЛ и НДС и оплатить ЕНВД.

Бизнесмен, оказывающий транспортные услуги и перешедший на ЕНВД, в отношении прибыли, полученной при эксплуатации транспорта, используемого до этого в данном виде деятельности, уплачивает сборы, согласуясь с единой системой налогообложения.

В результате грузоотправитель составляет ТТН, являющуюся первичным документом для учета расходов перевозчика.

Акт на оказание услуг не является одной из унифицированных форм первичной документации. Однако присутствие ТТН по форме № 1-Т не исключает составление акта приемки-передачи по оказанию услуг грузоперевозок.

Иван Иванов

Поделись статьей:

Источник: https://st-martin.ru/nalog/ip-gruzoperevozki-kakaya-sistema-nalogooblozheniya-kakoj-vid-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip-gruzoperevozki-biznes-i-pravo.html

Налогообложение ИП в 2020 году

Налогообложение ИП в 2020 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работает ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников.

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства. Целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2020 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2020 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Налоговый режим

Кто может применять

Объект налогообложения

Ставка налога

Отчетность

ОСНО

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

от 13% до 30%

от 0% до 20%

до 2%

Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ по итогам года  и ежеквартальная декларация по НДС.

УСН в вариантах

а) Доходы

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников

а) Доходы

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ЕНВД

ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.

Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.

От 7,5% до 15% — на усмотрение региональных властей.

Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

ЕСХН

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

НДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение)

6%

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему.

ПСН

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек. 

Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

НПД ИП без работников с доходами до 2,4 млн рублей в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления. Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров.

4%, если клиентом является физлицо;

6%, если клиентом является организация.

Отчетности нет, налог уплачивается на основании уведомлений от ИФНС.

Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице вмененку отменили, а по всей России этот налоговый режим должен прекратить свою деятельность с 2021 года.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

НПД — это новый налоговый режим, который с 2020 года действует во многих регионах РФ. Здесь самая низкая налоговая ставка на доходы — от 4%, кроме того, на этом режиме не надо платить взносы за пенсионное страхование ИП. Однако и ограничений здесь очень много, главные из которых — лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наём работников и возможность заниматься только некоторыми видами деятельности.

На всех специальных налоговых режимах, кроме ЕСХН, платить НДС не надо, кроме налога при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

В 2020 году продолжает действовать нулевая ставка для некоторых предпринимателей, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-dlya-ip-v-2016-godu