Какой налог лучше для ИП без работников?

Содержание

Налоги для ИП в 2020 году: упрощёнка без работников

Какой налог лучше для ИП без работников?

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2020.

Самое главное про УСН 2020

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период 2017-2020 годов действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2020 год надо заплатить не позже 30.04.2021.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2020

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на своё пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2020 год запланированы такие суммы: 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2020 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 46 174 рубля.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2020 год доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 183 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 152 000 рублей;
  • в 4 квартале – 286 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (152 000 * 6%) 9 120 рублей, при этом 9 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 40 874 рублей;
  • оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 9 020) = 27 000 рублей;
  • доплатил в декабре 13 874 рубля.

Полная сумма единого налога за год равна (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 40 874 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к доплате по итогам года равна: 44 400 – 240 – 40 874 = 3 286 рублей. 

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 9 120) на сумму 27 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 40 874 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (44 400 – 27 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 40 874

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogi-dlya-ip-na-usn-v-2018-godu

Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?

Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД? Такой вопрос наверняка задают себе многие начинающие предприниматели. Каждая из этих систем имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы поговорим в данной статье.

Читайте также  Может ли иностранец открыть ИП в России?

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Что такое УСН

Что нужно знать о ЕНВД

Усн или енвд: что выбрать

Итоги

Что такое УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением «кадастрового») и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников  и в фиксированном размере «за себя».

Предприниматели на УСН с объектом «доходы» без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных «за себя», а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.

УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.

Если за основу берется выручка, то единый налог уплачивается по ставке 6%. При исчислении налога с чистого дохода его ставка может составлять от 5 до 15% (здесь всё зависит от региона).

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.

Налоговые декларации по УСН предприниматели предоставляют в ФНС до 30 апреля следующего года. Нахождение на УСН предполагает также уплату авансовых платежей по налогу.

Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.

Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН?».

Что нужно знать о ЕНВД

Это тоже своего рода единый налог, но уплачивается он иначе. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) также освобождает предпринимателя от уплаты налогов: НДФЛ, налога на имущество (исключение также «кадастровые» объекты), НДС.

Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ. На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д.

Кроме того, при расчете дохода применяются определенные коэффициенты, цель которых — сглаживание внешних факторов. К таковым, например, можно отнести территорию ведения бизнеса.

Рассчитать базу налогообложения предпринимателю бывает сложно. Поэтому на помощь может прийти калькулятор в режиме онлайн.

Перечень видов деятельности, которые позволяют перейти на ЕНВД, можно посмотреть в п. 2 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ. В п. 2.2 той же статьи приводится список условий, которые делают переход на ЕНВД невозможным.

Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности. В первую очередь, это оказание услуг и ведение мелкорозничной торговли. Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление (для предпринимателей это форма ЕНВД-2) в налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления соответствующего вида деятельности. Если планируется передвижная торговля или оказание транспортных услуг, то обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В других ситуациях заявление следует отнести в орган ФНС по месту осуществления деятельности.

Ставка единого налога составляет 15% от рассчитанной суммы дохода. Отчитываться по нему нужно ежеквартально, до 20 числа следующего месяца, а до 25-го следует уплатить налог. Здесь в отличие от УСН нет авансовых платежей.

Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя взносов.

Когда какой-то из параметров, влияющих на расчет дохода, меняется, то делается перерасчет со следующего месяца.

Предприниматель может осуществлять как деятельность, подпадающую под ЕНВД, так и не подпадающую. В этом случае данный участок бизнеса подлежит налогообложению по соответствующим правилам. Например, можно быть одновременно на УСН и ЕНВД. Однако учет по каждому блоку работы должен вестись отдельно.

О порядке расчета дохода для целей применения ЕНВД можно прочитать в статье «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД?».

Усн или енвд: что выбрать

Если предприниматель будет осуществлять деятельность, не подпадающую под ЕНВД, то вопросов не возникнет. А как же быть, когда на ЕНВД он имеет полное право? Что будет лучше: ЕНВД или УСН для ИП? В этом случае нужно опираться на ожидаемый доход. Зная приблизительно его размер, можно сопоставить налоговые платежи в рамках той или иной системы.

Когда заходит речь об УСН, то подразумевается, что сумма налога зависит от дохода. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то он обязан платить налог вне зависимости от результатов своей работы. То есть, если предприниматель в какие-то месяцы не вел деятельности или имел убыток, то налог заплатить всё равно придется. Плательщики УСН при нулевом доходе (или убытке) в случае выбора объекта налогообложения «доходы» уплачивают лишь страховые взносы в ПФР и ФОМС, а при «доходы минус расходы» — еще и 1% от дохода (минимальный налог).

Очевидно, что чем выше доход, тем выгоднее вмененка. Впрочем, решение зависит также от суммы расходов. Возможно, что следует выбирать между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Имеет смысл провести предварительные расчеты суммы вероятного налога при каждом возможном режиме.

С другой стороны, отчетность и порядок уплаты налога по ЕНВД более понятны для новичка. Здесь не нужно платить авансовые взносы, как в случае с УСН. Кроме того, при ЕНВД предпринимателю нет необходимости вести учет своей деятельности, поскольку доходы и расходы при исчислении ЕНВД во внимание не берутся.

Итоги

ИП может выбирать, применять ли ему УСН или платить ЕНВД, а может также совмещать эти два налоговых режима. При принятии решения нужно исходить из предполагаемых масштабов деятельности, а также учитывать условия и ограничения, присущие каждой из рассмотренных систем.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_dlya_ip_usn_ili_envd/

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2020 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Читайте также  РКО для ИП без абонентской платы

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2019 год до 30.04.2020
Аванс за 1 квартал

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Какие налоги платит ИП в 2020 году: УСН и доходы минус расходы, ставки, оплата

Наверное, никто не будет спорить, что спокойный сон и оплаченные вовремя налоги тесно связаны. Индивидуальные предприниматели не являются исключением из правил. Им тоже нужно платить налоги, иначе придется отвечать перед законом. За уклонение от уплаты налогов бизнесменов могут привлечь к ответственности в соответствии со ст. 198 УК РФ. Как итог — штрафы, принудительные работы, арест или лишение свободы. Перспективы не очень.

В этом материале мы расскажем, как правильно рассчитать сумму налогов и в какой срок их необходимо внести в бюджет. Материал будет полезен предпринимателям на ОСНО, УСН и других налоговых режимах, с сотрудниками и без них.

Как вернуть 8% бюджета, потраченного на рекламу?

Рекомендуем: Click.ru – сервис контекстной рекламы для профессионалов

  • Вознаграждение 8% с расходов на контекстную рекламу*
  • Быстрое создание аккаунтов в Яндекс Директе и привязка существующих кампаний в Google Ads
  • Бесплатные инструменты для профессионалов: генератор объявлений, медиапланер, автобиддер для управления рекламными кампаниями
  • Нет комиссии на выплаты заработанного
  • *Предложение для участников партнерской программы, соответствующих требованиям

Начать зарабатывать >>

Статья в тему: Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

Какие налоги должен платить ИП

Налоги для ИП отличаются в зависимости от выбранного налогового режима — общий, упрощенка, единый налог на вмененный доход, сельскохозяйственный налог или патент. Расскажем о каждой системе налогообложения и размерах налоговых платежей подробно.

ОСНО (ОРН)

ОСНО — это общая система налогообложения. Выбирайте этот вариант подойдет, если планируете участвовать в тендерах или сотрудничать с компаниями, которые работают с НДС.

Режим ОСНО не относится к щадящим — без хорошего бухгалтера, скорее всего, здесь не обойтись. Поэтому для малого бизнеса лучше подобрать что-то другое — так вероятность сохранить и масштабировать бизнес будет в разы больше.

Главный налог ИП на ОСНО — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его характеристики:

  • Ставка: 13 %
  • Налоговая база: доходы
  • Налоговый период: календарный год
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: нужно предоставить в срок до 30 апреля
  • Особенности: предприниматель должен в течение года перечислять в бюджет авансовые платежи. В конце года необходимо оценить реальное положение дел — если сумма дохода, который был получен, выше предполагаемого значения, то потребуется доплатить разницу.

Пример: Если у ИП есть работники, то для них он является налоговым агентом, значит, должен перечислять НДФЛ с их заработной платы. Например, зарплата сотрудника составляет 15 000 ₽ в месяц.

Читайте также  Какие системы налогообложения бывают для ИП?

Рассчитаем НДФЛ: 15 000 * 0,13 = 1 950 ₽. Эту сумму необходимо удержать и направить в бюджет в момент выплаты заработной платы работнику. Зарплата сотрудника в таком случае составит: 15 000 — 1 950 = 13 050 ₽.

Также ИП на общем режиме являются плательщиками налога на имущество физических лиц. Его ставка не закреплена однозначно — она варьируется в интервале от 0,1 до 2,0 % в зависимости от стоимости имущества. Налоговый период — календарный год. Декларацию по этому налогу сдавать не требуется.

Но и этим не ограничивается нагрузка на индивидуальных предпринимателей. Им нужно еще платить НДС (налог на добавленную стоимость). Его ставка может составлять 0,10 или 20 % в соответствии со ст. 164 НК РФ. Платить НДС и подавать декларацию нужно каждый квартал.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — отличный вариант налогообложения ИП с небольшим штатом или вообще без сотрудников. Преимуществ действительно много: налоговая нагрузка вполне адекватная, а с ведением бухгалтерии при желании можно справиться самостоятельно. Объект налогообложения определен в ст. 346.14 НК РФ, а налоговая ставка будет зависеть от выбранного режима:

  1. УСН «Доходы». В бюджет уплачивается 6 % от полученных предпринимателем доходов. Платеж можно уменьшить на сумму перечисленных в отчетном периоде страховых взносов — за себя и за сотрудников при их наличии.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Индивидуальный предприниматель перечисляет налог в размере 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов. Здесь стоит понимать, что вычету из базы подлежат только те расходы, которые подтверждены документально и оформлены соответствующим образом. К примеру, вам отремонтировали рабочий ноутбук, но не выдали чек. Такие расходы учитываться не будут, так как ничем не доказаны.

Налоговая декларация для УСН составляется по итогам года и сдается в срок до 30 апреля. Итоговый расчет и платеж по налогу необходимо сделать в этот же срок. Авансовые платежи перечисляют по прошествии каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. То есть до 25 апреля, июля и октября.

Если 25 число выпадает на выходной, платеж нужно перечислить в первый следующий за ним рабочий день. Но, конечно, лучше не ждать до последнего — всегда есть вероятность, что сработает человеческий фактор, и вы банально забудете. Может подвести и техника или интернет. Или потребуется больше времени, чем обычно, на обработку банковских транзакций — тогда деньги задержатся и придут на счет ФНС с опозданием в пару дней. В результате вы можете получить гневные письма от налоговой.

: Кем быть выгоднее — самозанятым или ИП

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход можно назвать льготным режимом, поскольку его применение значительно облегчает жизнь предпринимателям. Преимущество в том, что налог не зависит от фактически полученной прибыли — он определяется исходя из фиксированной дохода, величина которого устанавливается законодательством по каждому виду деятельности. Базовая налоговая ставка составляет 15 %.

Налог платить нужно по прошествии каждого квартала — до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация подается 4 раза в год: до 20 января, апреля, июля и октября.
ЕНВД могут применять только те ИП, чья сфера деятельности есть в перечне, данном в ст. 346.26 НК РФ.

«Вмененка» ориентирована в основном на розничную торговлю и сферу бытового обслуживания. ЕНВД подойдет для небольших магазинов, ветеринарных клиник, автостоянок, прачечных, салонов красоты и т. д.

ЕСХН

Этот налоговый режим был придуман и разработан для производителей сельскохозяйственной продукции. Государство специально ввело льготную систему, чтобы поддержать предпринимателей-фермеров, снизив тем самым потребность в импортных продуктах. Такой режим подойдет для ИП, работающих в следующих направлениях:

  • сельское и лесное хозяйства;
  • растениеводство;
  • животноводство;
  • выращивание рыб и иных биологических водных ресурсов.

Перейти на ЕСХН можно только в том случае, когда более 70 % дохода получено именно от сельхоздеятельности. Какие налоги платит ИП в таком случае? Единый сельскохозяйственный налог — 6 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Декларация по ЕСХН заполняется один раз в год и сдается до 31 марта. Налоговый период — календарный год, но авансовый платеж нужно перечислять за полугодие.

Пример: ИП Андреев Иван Петрович занимается пчеловодством, сотрудников нет. Налоговый режим — ЕСХН. Рассчитаем, какой налог должен будет заплатить предприниматель за 2020 год, если его доходы составляют 260 000 ₽, а расходы — 40 000 ₽.

Так как работников у Ивана Петровича нет, НДФЛ и страховые взносы за них он не уплачивает. Однако по закону ИП должен заплатить за себя страховые взносы в размере 40 874 ₽, где:

  • 32 448 ₽ — обязательное пенсионное страхование;
  • 8 426 ₽ — обязательное медицинское страхование.

Это фиксированная сумма для тех ИП, чей доход не превышает 300 000 ₽ в год.
Тогда ЕСХН по ставке 6 %: (260 000 — 40 000 — 40 874) * 0,06 = 10 747,56 ₽.

ПСН

Патентная система налогообложения является спецрежимом. Он доступен только тем индивидуальным предпринимателям, чей вид деятельности попадает в утвержденный региональными нормативными актами перечень. Виды деятельности, в отношении которых применение ПСН возможно, представлены на сайте Федеральной налоговой службы. Поэтому для начала стоит уточнить — патенты на какие работы и услуги есть в вашем регионе. Также существует ряд ограничений, например, если у ИП больше 15 работников, ПСН применять не разрешается.

Ставка налога составляет 6 %. В качестве базы принимается гипотетически возможный доход в денежном выражении, то есть фиксированная величина. Налоговый период — один год, если патент выдан на 12 месяцев. Если время действия патента менее одного года, тогда налоговым периодом считается срок, на который выдан патент. Налоговую декларацию представлять не требуется.

Пример: Расчет стоимости патента можно сделать с помощью специального сервиса ФНС. Необходимо ввести исходные данные — период, вид деятельности, регион и численность наемных сотрудников. Представим, что нужно узнать стоимость патента для парикмахерской, в которой нет работников — все услуги предоставляет предприниматель. Заполняем форму и нажимаем кнопку «Рассчитать».

Таким образом, стоимость патента для парикмахерских услуг составит для ИП 4 290 ₽.

Как рассчитать размер налоговых платежей

Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.

Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:

  • Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
  • Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
  • Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
  • Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.

На сайте ФНС в личном кабинете ИП можно смотреть операции с бюджетом.

Чтобы не ошибиться с суммой налога ИП к уплате в бюджет, лучше не торопиться с расчетами и проверить себя, например, можно воспользоваться и бухгалтерской программой, и интернет-калькулятором.

: Как самозанятым платить налоги через приложение «Мой налог»

Что нужно для уплаты налогов

Важно разграничить два разных действия — перечисление налогового платежа в бюджет и подачу декларации, если она обязательна. Что идет в первую очередь? Здесь все зависит от предпринимателя, главное, уложиться в сроки. Логичнее сначала сделать сделать декларацию, а на ее основании перечислить платеж. Заплатить налог можно несколькими способами. Рассмотрим их подробнее.

Через сайт ФНС

На портале налоговой службы в списке электронных сервисов перейдите в раздел «Уплата налогов и пошлин для индивидуальных предпринимателей». Вы попадаете на специальный сервер, с помощью которого довольно просто перечислить денежные средства. Введите данные о налоговом органе и укажите наименование платежа. Система автоматически подставит КБК, когда определит, какой платеж вы хотите перечислить в бюджет.

Укажите сумму налога и налоговый период.

В итоге будет сформирован платежный документ, на основании которого вы сможете перечислить налог в бюджет.

С помощью портала «Госуслуги»

Можно начать с предыдущего пункта — сформировать платежный документ, а в качестве организации, через которую будет осуществляться платеж, выбрать портал Госуслуги. Обратите внимание, что аккаунт на Госуслугах должен быть подтвержденным. Сегодня сделать это довольно просто — например, через мобильное приложение банка.

Также на Госуслугах есть ссылка на сайт ФНС, позволяющая посмотреть налоговую задолженность.

Узнав ее, можно сформировать платежку и оплатить через портал Госуслуг по квитанции.

Через банк

Здесь широкое поле для действий. Выберите удобный вариант:

  • перечислите налог через Сбербанк Онлайн или другое кредитное учреждение с аналогичным инструментарием;
  • отправьте платежное поручение онлайн через онлайн-бухгалтерию вашего банка (понадобится ЭЦП для подписи документа);
  • принесите лично подписанную платежку в банк.

Если ИП необходимо представить налоговую декларацию, то бизнесмен должен подать ее в электронном виде, либо отправить почтой, либо принести в налоговые органы в бумажном виде.

Безусловно, проще всего отправлять декларации по электронным каналам связи, например через онлайн-бухгалтерию для банков. Но не забудьте сначала получить ЭЦП.

Источник: https://postium.ru/kakie-nalogi-platit-ip/